종합소득세 중간예납 분할납부 정리

종합소득세 중간예납은 지난해(직전년도) 종합소득세의 절반을 미리 납부하는 제도예요.
소득세 납부 부담을 분산하기 위해 국세청에서 매년 11월에 중간예납 고지서를 발송해요.

하지만, 세액이 크다면 한 번에 납부하기 어려울 수 있어요.
이럴 때 사용할 수 있는 방법이 분할납부 제도예요.
오늘은 종합소득세 중간예납과 분할납부 방법을 자세히 정리해 드릴게요.

 

 

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1. 종합소득세 중간예납이란?

① 중간예납이란?

• 매년 5월에 납부한 종합소득세의 절반을 11월에 미리 납부하는 제도
• 직전년도 종합소득세가 30만 원 이상인 경우 중간예납 대상
• 고지서를 통해 납부하거나, 직접 신고하여 납부할 수도 있음

 

② 중간예납 세액 계산 방법

📌 기본 계산 방식

• 직전년도 종합소득세(결정세액) ÷ 2
• 예를 들어, 지난해 종합소득세가 200만 원이었다면
  • 올해 11월 중간예납 세액은 100만 원

 

📌 예외 사항

• 올해 신규 사업자라면 중간예납 대상이 아님
• 중간예납 세액이 30만 원 미만이면 납부하지 않아도 됨
• 직전년도와 소득 구조가 크게 달라졌다면 신고를 통해 중간예납 면제 가능

 

 

 

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2. 중간예납 세금 부담이 크다면? 분할납부 활용

중간예납 세액이 250만 원 이상이라면 2회에 걸쳐 나누어 납부할 수 있어요.

 

① 분할납부 기준

• 중간예납 세액이 250만 원 이상인 경우
• 전체 세액의 절반 이상을 11월 30일까지 납부
• 나머지 절반은 다음 해 1월 2일까지 납부 가능

 

② 분할납부 예시

• 중간예납 세액이 300만 원인 경우
  • 11월 30일까지 최소 150만 원 이상 납부
  • 나머지 금액(최대 150만 원)은 1월 2일까지 납부 가능

 

✔ 주의할 점

• 분할납부는 별도 신청 없이 자동 적용됨
• 11월 30일까지 최소 절반 이상 납부해야 1월에 나머지를 낼 수 있음
• 전액을 1월에 한꺼번에 납부하는 것은 불가능함

 

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3. 중간예납 및 분할납부 방법

① 홈택스로 납부하는 방법

1. 국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr) 접속
2. [신고/납부] → [세금 납부] → [국세 납부] 선택
3. [고지납부]에서 종합소득세 중간예납 조회 후 납부 진행
4. 계좌이체, 카드 결제, 가상계좌 납부 가능

✔ 분할납부를 할 경우

• 1차 납부 시 최소 50% 이상 납부 후
• 2차 납부 기한 내 나머지 금액을 동일한 방법으로 납부

 

② 은행 및 ATM에서 납부

• 국세 고지서를 지참하고 은행 창구 또는 ATM 기기에서 납부 가능
• 가상계좌 이체를 통해 인터넷뱅킹으로 납부할 수도 있음

✔ 분할납부를 할 경우

• 11월 30일까지 1차 납부 후
• 1월 2일까지 동일한 방법으로 나머지 금액 납부

 

 

 

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4. 중간예납 세액이 부담된다면 신고를 통해 조정 가능

✔ 소득이 줄어들었거나, 특별한 사유가 있다면 중간예납을 면제받을 수도 있어요.
✔ 세무서에 중간예납 신고서를 제출하면, 실제 소득에 맞춰 세액을 조정할 수 있음

 

 

① 중간예납 신고 및 감면 신청 방법

1. 홈택스 접속 후 신고 메뉴에서 중간예납 신고 선택
2. 현재 소득을 반영하여 세액을 다시 계산
3. 조정된 세액을 신고 후 납부

 

✔ 이 방법을 활용하면 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있어요.
✔ 소득이 감소한 경우, 이를 증빙하면 중간예납을 감면받을 수도 있음

 

 

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5. 정리

✔ 종합소득세 중간예납은 전년도 납부세액의 절반을 미리 내는 것
✔ 세액이 250만 원 이상이면 분할납부 가능 (11월 30일까지 50% 이상 납부 후 1월 2일까지 나머지 납부)
✔ 소득이 줄어든 경우 신고를 통해 세액 조정 가능
✔ 홈택스, 은행, ATM에서 간편하게 납부 가능

 

 

종합소득세 중간예납은 소득이 많은 해에 세금 부담을 미리 분산하기 위한 제도지만,
납부액이 크다면 분할납부나 신고 조정 방법을 활용하면 부담을 줄일 수 있어요.

자신의 소득 상황을 고려하여 가장 적절한 방법으로 납부 계획을 세우는 것이 중요합니다.